選擇核實課稅的境內投資人，財政部決定，要求券商提供開戶與交易資料，做為查稅參考。
財政部已擬定個人選定計算證券交易所得額課稅方式作業辦法草案，境內居住者買賣股票的交易所得，可以在設算及核實制間，自行擇一做為證交所得的計稅方式。設算制自明（102）年起到103年止，只施行2年，104年之後即由核實課稅制單軌運行。
依據作業辦法，財政部要求證券商，需提供自行選擇按核實制課稅的個人證券戶名冊，以及適用「強制核實課稅制」的非居住者，在台買賣股票的交易資料；非屬核實課稅制者，如選擇設算扣繳的境內投資人，因為是採就源扣繳、分離課稅方式報繳證所稅，不列入查稅範圍。
按財政部規範，證券商應在102年至104年各年2月底之前，將上一年度受理其個人證券戶，選定適用核實課稅者的名冊，彙報稅捐機關查核運用；103年起，證券商亦應在每年2月底前，將上年度非居住者個人的證券交易戶名冊及資料，通報稅捐機關。
財政部表示，選用核實課稅制的居住者，在證所稅雙軌制實施期間（102年至103年）的交易資料，財稅機關將考量人力與效益篩選查核；104年以後，因為只剩下核實課稅單軌制，將不再強制券商通報個人證券戶名冊電子檔，改由財稅機關自行歸戶蒐集資料查稅。
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